1. Vispārīgā informācija
1.1. Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas brokeri (tālāk tekstā kopā – apdrošināšanas brokeris) un citas dalībvalsts vai ārvalsts apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas brokeru filiāles pārskatus Latvijas Bankai iesniedz saskaņā ar Latvijas Bankas 15.04.2024. noteikumiem Nr. 292 "Apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas brokeru, citu dalībvalstu un ārvalstu apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas brokeru filiāļu darbības pārskata sagatavošanas noteikumi" (noteikumi ir pieejami likumi.lv tiesību aktu vietnē) (tālāk tekstā – Noteikumi Nr. 292).
1.2. Pārskats par periodu no 2025. gada 1. janvāra līdz 30. jūnijam un par turpmākajiem periodiem ir jāiesniedz elektronisko pārskatu sistēmā (tālāk tekstā arī – eSTAT sistēma) (adrese: stat.bank.lv).
1.3. Apdrošināšanas brokeris atbilstoši minēto Noteikumu Nr. 292 6. punktā noteiktajam sagatavo un iesniedz pārskatu (tālāk tekstā – pārskats), kas sastāv no:
- Bilances pārskata;
- Peļņas vai zaudējumu aprēķina;
- Pārskata "Saistības no apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas";
- Pārskata "Naudas līdzekļi";
- "Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas darbības pārskata".
1.4. Citas dalībvalsts vai ārvalsts apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas brokera filiāle (tālāk tekstā arī – apdrošināšanas brokera filiāle) iesniedz tikai "Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas darbības pārskatu".
1.5. Pārskatu eSTAT sistēmā ir iespējams aizpildīt divos veidos:
- Tiešsaistē, manuālajā ievadformā norādot attiecīgo informāciju katrā pārskata pozīcijā un ailē;
- Lejupielādējot Excel sagatavi (failu), tajā norādot attiecīgo informāciju un pēc tam augšupielādējot to eSTAT sistēmā manuālajā ievadformā.
1.6. Apdrošināšanas brokeris pārskatu varēs iesniegt Latvijas Bankai tikai tad, ja sistēma nebūs identificējusi kļūdas un būs pilnīgi un korekti aizpildītas visas 5 iepriekš minētās pārskatu veidojošās formas. Katru atsevišķu pārskata formu iesniegt nav iespējams, taču daļēji (arī kļūdaini) vai pilnībā aizpildītu pārskatu ir iespējams saglabāt un pārskata aizpildīšanu var turpināt vēlāk.
1.7. Pārskatu sagatavo un iesniedz 30 dienu laikā pēc pārskata perioda beigām:
- pārskatu par periodu no 1. janvāra līdz 30. jūnijam iesniedz līdz 30. jūlijam;
- pārskatu par periodu no 1. janvāra līdz 31. decembrim iesniedz līdz pārskatam sekojošā gada 30. janvārim.
2. eSTAT sistēmas pārvaldnieka un lietotāju reģistrācija
2.1. Lai apdrošināšanas brokeris vai apdrošināšanas brokera filiāle varētu piekļūt un lietot eSTAT sistēmu vispirms ir jāaizpilda Latvijas Bankas 2024. gada 24. oktobra noteikumu Nr. 226 "Noteikumi par elektronisko informācijas apmaiņu ar Latvijas Banku" 2. pielikums "Pārvaldnieka reģistrēšanas pieteikums" (Pieteikuma sagatave PDF faila formātā), jāparaksta un jānosūta uz Latvijas Bankas e-pasta adresi:
2.2. Detalizētāk par pieteikuma aizpildīšanu un eSTAT sistēmas lietotāju reģistrāciju ir norādīta šajā prezentācijā "Elektronisko pārskatu sistēma" – skatīt 3. līdz 12. slaidu.
3. Svarīgi pārskata sagatavošanas nosacījumi
3.1. Pirms pārskata sagatavošanas iepazīties ar Noteikumos Nr. 292 noteiktajām prasībām, lai skaidri izprastu vai arī atkārtotu zināšanas par pārskatu sagatavošanu;
3.2. Apdrošināšanas brokeris novērtē un uzrāda "Bilances pārskata" un "Peļņas vai zaudējumu aprēķina" pozīcijas saskaņā ar Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma prasībām, Citas atsevišķas "Bilances pārskata" un "Peļņas vai zaudējumu aprēķina" pozīcijas aizpilda atbilstoši Noteikumos Nr. 292 noteiktajiem skaidrojumiem;
3.3. Noteikumos Nr. 292 ir sniegts vairāku pārskata pozīciju un aiļu skaidrojums, tāpēc pirms pārskata aizpildīšanas ir svarīgi iepazīties ar tiem, lai nodrošinātu korekta pārskata sagatavošanu, nevis interpretēt pēc pārskata sagatavotāja ieskatiem;
3.4. Aicinām norādīt aktuālu un precīzu pārskata sagatavotāja kontaktinformāciju (tālrunis un e-pasta adrese);
3.5. Ja apdrošināšanas brokerim nav saistību vai parakstīto apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas prēmiju, tad attiecīgi pārskatu "Saistības no apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas" un pārskatu "Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas darbības pārskats" nav nepieciešams aizpildīt. Tādā gadījumā pirms visa pārskata nosūtīšanas Latvijas Bankai būs sistēmas pārvaicājums un, ja "tukšs" pārskats ir uzskatāms par korektu, tad lūgums to apliecināt;
3.6. Sagatavojot pārskatu par periodu no 1. janvāra līdz 31. decembrim, ir jāpārliecinās, ka pārskatā ir atspoguļota informācija par apdrošināšanas brokera vai apdrošināšanas brokera filiāles darbību laika periodā no 1. janvāra līdz 31. decembrim;
3.7. Summas pārskatā jānorāda veselos skaitļos.
4. Papildus informācija par atsevišķu pārskatu sagatavošanu
4.1. Bilances pārskats
4.1.1. Vairākās bilances pozīcijās summas ir jānorāda sadalījumā – rezidenti un nerezidenti. Šo abu terminu skaidrojums ir noteikts Noteikumu Nr. 292 2. punktā. Sistēma automātiski veiks šo pozīciju summēšanu;
4.1.2. Ja kādas bilances pozīcijas nav, to var atstāt neizpildītu un tajā nav obligāti jānorāda nulle;
4.1.3. Pozīcijas 122210 un 122211 jāaizpilda atbilstoši Latvijas Bankas Noteikumu Nr. 292 15. un 16. punktā noteiktajām prasībām. Šo abu pozīciju kopsumma nav pozīcijas 122200 summa;
4.1.4. Pozīcijā 122211 jāatspoguļo apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas prēmijas apmērs, ietverot komisijas daļu, par kuru veikts norēķins ar apdrošinātāju vai pārapdrošinātāju līdz pārskata perioda beigām. Piemēram, apdrošināšanas brokeris, nesaņemot no klienta apdrošināšanas prēmiju, 20. jūnijā ir veicis maksājumu apdrošinātājam no saviem līdzekļiem un klients noteikto maksājumu nav veicis apdrošināšanas brokerim līdz pārskata perioda beigām – 30. jūnijam;
4.1.5. Pozīcijā 244000 jāatspoguļo parādi pret apdrošinātājiem un pārapdrošinātājiem pārskata perioda beigās atbilstoši Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma 14. panta pirmās daļas 4. punktā noteiktajām prasībām, ņemot vērā parāda rašanās laiku, nevis rēķina saņemšanas datumu;
4.1.6. Rūpīgi aizpildīt pozīcijas no 231000 līdz 236000 (ilgtermiņa kreditori) un pozīcijas no 241000 līdz 246000 (īstermiņa kreditori), lai nekļūdītos un īstermiņa kreditoru summas nenorādītu ilgtermiņa kreditoru pozīcijās vai otrādi;
4.1.7. Bilances pozīciju skaidrojumi ir pieejami šeit.
4.2. Peļņas vai zaudējumu aprēķins (PZA)
4.2.1. Pozīcija 200 "Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas pakalpojumu sniegšanas izmaksas" ir obligāta aizpildāma un tajā ir jāatspoguļo Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma 42. panta otrajā un trešajā daļā un 43. panta otrajā daļā norādīto izmaksu kopsumma;
4.2.2. Pozīcijā 400 "Pārējās izmaksas" ir jānorāda izmaksas, kuras nav ietvertas pozīcijā 200;
4.2.3. Pozīcijā 600 "Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata periodu" norāda uzņēmumu ienākuma nodokli, ja tāds ir jāmaksā;
4.2.4. PZA pozīcijā 200, 400, 600 un 800 summas norāda kā pozitīvus skaitļus, nelietojot mīnus zīmi. Tikai PZA pozīcijā 700 summu var norādīt gan pozitīvu, gan arī negatīvu skaitli;
4.2.5. PZA pozīciju skaidrojumi ir pieejami šeit.
4.3. Pārskats "Saistības no apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas"
4.3.1. Apdrošināšanas brokera saistības ir apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas prēmijas bez komisijas apmēra, izņemot, ja savstarpējā līgumā ar apdrošinātāju vai pārapdrošinātāju ir noteikts, ka apdrošināšanas brokera saistības ir apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas prēmija pilnā apmērā;
4.3.2. Darījuma partneriem, kuri ir reģistrēti ārpus Latvijas Republikas pārskatā ir jānorāda darījuma partnera reģistrācijas numurs, kā arī precīzs un pilns tā aktuālais nosaukums. eSTAT sistēmā ir iebūvēta nosaukuma meklēšana Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrētiem komersantiem – jānorāda komersanta Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistrā piešķirtais reģistrācijas numurs un jānospiež lupas simbols;
4.3.3. Pārskata "Saistības no apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas" pozīciju skaidrojumi ir pieejami šeit.
4.4. Pārskats "Naudas līdzekļi"
4.4.1. Jānorāda visi jebkurā kredītiestādē atvērtie naudas konti, tajā skaitā arī depozītu vai krājkonti, norādot tos zem attiecīgā konta veida: atsevišķie naudas konti vai saimnieciskie konti. Katram valūtas (EUR, USD u.c.). atlikumam izveido atsevišķu ierakstu;
4.4.2. Pozīcijā "Pēc pārskata perioda iemaksāts atsevišķajā naudas kontā" ir jāuzrāda tas skaidras naudas līdzekļu apmērs, kas pēc pārskata perioda beigām ir iemaksāts atsevišķajā naudas kontā. Pozīcijā norādītais apmērs nedrīkst pārsniegt pozīcijā "Nauda kasē" norādīto atlikumu;
4.4.3. Ja ir vairākas skaidras naudas kases, tad pozīcijā "Nauda kasē" ir jānorāda visās kasēs kopsummā esošais naudas atlikums, atspoguļojot to euro;
4.4.4. Pārskata "Naudas līdzekļi" pozīciju skaidrojumi ir pieejami šeit.
4.5. Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas darbības pārskats
4.5.1. Ailē "Darījuma partnera veids" uzrāda vērtību "Apdrošinātājs", "Pārapdrošinātājs" vai "Starpnieks", ja darījuma partneris ir apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas starpnieks;
4.5.2. Darījuma partneriem, kuri ir reģistrēti ārpus Latvijas Republikas pārskatā ir jānorāda darījuma partnera reģistrācijas numurs, kā arī precīzs un pilns tā aktuālais nosaukums. eSTAT sistēmā ir iebūvēta nosaukuma meklēšana Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrētiem komersantiem – jānorāda komersanta Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra komercreģistrā piešķirtais reģistrācijas numurs un jānospiež lupas simbols;
4.5.3. Ailē "Izplatīšanas pakalpojumu sniegšanas valsts kods" atbilstoši minēto noteikumu 9. punktā noteiktajām prasībām jāatspoguļo informācija par valsti (divu burtu valsts kods), kurā ir sniegti apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas izplatīšanas pakalpojumi;
4.5.4. Ailē "Izplatīšanas pakalpojumu sniegšanas pamatojums" ir jāuzrāda attiecīgo apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas izplatīšanas pamatojumu (skat. Noteikumu Nr. 292 6. pielikumu), saskaņā ar kuru apdrošināšanas brokeris ir sniedzis apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas izplatīšanas pakalpojumus citās dalībvalstīs. Ja apdrošināšanas brokeris vai apdrošināšanas brokera filiāle ir sniegusi apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas izplatīšanas pakalpojumus Latvijā vai ārvalstīs, šajā ailē vērtību neuzrāda;
4.5.5. Ailē "Prēmija (veselos euro)" uzrāda bruto parakstītās apdrošināšanas prēmijas, ievērojot Latvijas Bankas 30.09.2024. noteikumu Nr. 320 "Apdrošinātāju un pārapdrošinātāju pārskatu sagatavošanas noteikumi" 31.1. apakšpunkta nosacījumus, kuri tai skaitā nosaka arī to, ka apdrošināšanas prēmija ir jāsamazina par anulētajiem un pārtrauktajiem apdrošināšanas līgumiem;
4.5.6. Jāatspoguļo bruto parakstītajai apdrošināšanas un pārapdrošināšanas prēmijai atbilstošais komisijas apmērs, ņemot vērā arī ietekmi, ko veido apdrošināšanas vai pārapdrošināšanas līgumu izbeigšana vai grozīšana;
4.5.7. "Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas izplatīšanas darbības pārskata" pozīciju skaidrojumi ir pieejami šeit.
5. Konsultācijas par pieslēgšanos eSTAT sistēmai un pārskata aizpildīšanu un iesniegšanu
Jautājumu gadījumā par pārskatos norādāmo informāciju sazināties ar Latvijas Bankas Apdrošināšanas un pensiju uzraudzības pārvaldes vecāko uzraudzības ekspertu Ingu Puriņu (tālr. 67022705, e-pasta adrese:
eSTAT funkcionalitātes iespējas un citas tehniskās instrukcijas par pārskatu aizpildīšanu un iesniegšanu eSTAT sistēmā ir pieejamas prezentācijā "Elektronisko pārskatu sistēma" un prezentācijā "Apdrošināšanas brokeriem par pārskatu sagatavošanu un iesniegšanu Latvijas Bankai".
Jautājumu gadījumā par pieslēgšanos eSTAT sistēmai un pārskatu nosūtīšanu elektroniskā veidā sazināties pa tālr. 67022229 vai 67022715, vai rakstot uz e-pasta adresi:
6. Pārskatā konstatēto kļūdu labošana
Ja apdrošināšanas brokeris vai apdrošināšanas brokera filiāle ir konstatējusi, ka iesniegtajā pārskatā ir pieļauta kļūda, tad to iespējams labot.
Pārskati labošanai pieejami sadaļas "Pārskati" cilnē "Iesniegtie". Lūdzu, atveriet ar pogu "Skatīt", un tad kreisajā pusē nospiediet "Veikt labojumus". Lūdzu, neaizmirstiet nosūtīt laboto pārskatu!